close
標題:
第34號公報：投資分類之轉換
發問:
2006年12月31日台北公司付出現金$1,877,109，買入面額$2,000,000，票面利率 9%之公司債。此債券於2006年12月31日發行，2016年12月31日到期，每年12月31日付息，其有效利率為10%。台北公司將該債券投資分類為備供出售金融資產。假設台北公司採曆年制，所有金融資產皆採凈額法記帳，不另設評價科目，該債券2007年、2008年、2009年12月31日之公平價值分別為$1,778,518，$2,114,933，$2,000,000，有效利率分別為11%，8%，9%，試作：（20分） (一)2007年12月31日有關此項債券投資之分錄。 ... 顯示更多 2006年12月31日台北公司付出現金$1,877,109，買入面額$2,000,000，票面利率 9%之公司債。此債券於2006年12月31日發行，2016年12月31日到期，每年12月31日付息，其有效利率為10%。台北公司將該債券投資分類為備供出售金融資產。假設台北公司採曆年制，所有金融資產皆採凈額法記帳，不另設評價科目，該債券2007年、2008年、2009年12月31日之公平價值分別為$1,778,518，$2,114,933，$2,000,000，有效利率分別為11%，8%，9%，試作：（20分） (一)2007年12月31日有關此項債券投資之分錄。 (二)2008年12月31日有關此項債券投資之分錄。 (三)作完上述(二)之分錄後，台北公司決定將此項債券投資依規定重分類為持有至 到期日金融資產，請作相關分錄。 (四)2009年12月31日有關此項債券投資之分錄。 (一)2007年12月31日 現金 180,000 備供出售金融資產-公司債 7,711 利息收入 187,711 金融資產未實現損益 106,302 備供出售金融資產-公司債 106,302 (二)2008年12月31日 現金 180,000 備供出售金融資產-公司債 8,482 利息收入 188,482 備供出售金融資產-公司債 327,933 金融資產未實現損益 327,933 (三) 重分類為持有至 到期日金融資產 持有至到期日金融資產-公司債2,114,933 備供出售金融資產-公司債 2,114,933 (四)2009年12月31日 請問2009年12月31日備供轉持有至到期日帳上尚有未實現損益, 也就是第(四)之問題如何解? 謝謝
最佳解答:
其他解答:
證券開戶推薦的這一家是很多網友都蠻推薦的，若不相信的人可以到各大部落格甚至奇摩知識+爬文，就知道很多人推薦這一家證券公司了。 除了手續費2.8折以外，新光證券所提供的看盤軟體是可以支援當紅的智慧型手機iPhone，這也難怪為什麼這麼多網友特別推薦這一家新光證券。 複製網址前往了解! http://product.mchannles.com/redirect.php?k=293b9314f57f8ad80317627a0848e28a&uid=|||||一這是網路上尋得補習班之解答 (四)2009年12月31日 借現金180,000 借持有至到期日金融資產-公司債9,330 貸利息收入 189,330 利息收入＝(1,877,109＋7,711＋8482)＊10%＝189,330 借金融資產未實現損益20,135 ？？？ 貸持有至到期日金融資產-公司債20,135 但公報的規定是： 由備供出售者轉入持有至到期日者：轉換時未實現持有損益仍繼續保留在股東權益，但應該如同溢價一般，在證券剩餘流通期間加以攤銷並調整利息收入。 二我是否有贈點數給你? 要贈點數給你,怎麼找不到紀錄?
第34號公報：投資分類之轉換
發問:
2006年12月31日台北公司付出現金$1,877,109，買入面額$2,000,000，票面利率 9%之公司債。此債券於2006年12月31日發行，2016年12月31日到期，每年12月31日付息，其有效利率為10%。台北公司將該債券投資分類為備供出售金融資產。假設台北公司採曆年制，所有金融資產皆採凈額法記帳，不另設評價科目，該債券2007年、2008年、2009年12月31日之公平價值分別為$1,778,518，$2,114,933，$2,000,000，有效利率分別為11%，8%，9%，試作：（20分） (一)2007年12月31日有關此項債券投資之分錄。 ... 顯示更多 2006年12月31日台北公司付出現金$1,877,109，買入面額$2,000,000，票面利率 9%之公司債。此債券於2006年12月31日發行，2016年12月31日到期，每年12月31日付息，其有效利率為10%。台北公司將該債券投資分類為備供出售金融資產。假設台北公司採曆年制，所有金融資產皆採凈額法記帳，不另設評價科目，該債券2007年、2008年、2009年12月31日之公平價值分別為$1,778,518，$2,114,933，$2,000,000，有效利率分別為11%，8%，9%，試作：（20分） (一)2007年12月31日有關此項債券投資之分錄。 (二)2008年12月31日有關此項債券投資之分錄。 (三)作完上述(二)之分錄後，台北公司決定將此項債券投資依規定重分類為持有至 到期日金融資產，請作相關分錄。 (四)2009年12月31日有關此項債券投資之分錄。 (一)2007年12月31日 現金 180,000 備供出售金融資產-公司債 7,711 利息收入 187,711 金融資產未實現損益 106,302 備供出售金融資產-公司債 106,302 (二)2008年12月31日 現金 180,000 備供出售金融資產-公司債 8,482 利息收入 188,482 備供出售金融資產-公司債 327,933 金融資產未實現損益 327,933 (三) 重分類為持有至 到期日金融資產 持有至到期日金融資產-公司債2,114,933 備供出售金融資產-公司債 2,114,933 (四)2009年12月31日 請問2009年12月31日備供轉持有至到期日帳上尚有未實現損益, 也就是第(四)之問題如何解? 謝謝
最佳解答:
此文章來自奇摩知識+如有不便請留言告知
請參考！ (一)2007年12月31日 借：現金$180,000 ($2,000,000*9%) 備供出售金融資產－公司債 7,711 貸：利息收入$187,711 ($1,877,109*10%) 借：金融資產未實現損益$106,302 ($1,877,109+$7,711-$1,778,518) 貸：備供出售金融資產－公司債$106,302 (二)2008年12月31日 期初攤銷後成本=$1,877,109+$7,711=$1,884,820 → 不包括公平價值評價時的增減金額 借：現金$180,000 ($2,000,000*9%) 備供出售金融資產－公司債 8,482 貸：利息收入$188,482 ($1,884,820*10%) 借：備供出售金融資產－公司債$327,933 ($1,778,518+$8,482-$2,114,933) 貸：金融資產未實現損益$327,933 (三)重分類為持有至到期日金融資產 借：持有至到期日金融資產－公司債$1,893,302 金融資產未實現損益 221,631 貸：備供出售金融資產－公司債$2,114,933 (四)2009年12月31日 借：現金$180,000 ($2,000,000*9%) 持有至到期日金融資產－公司債 9,330 貸：利息收入$189,330 ($1,893,302*10%) 持有至到期日金融資產，期末不做公平價值評價，以「攤銷後成本」列示，故不做分錄。 2010-07-26 09:55:31 補充： 點數受之有愧, 請高手指點20,135如何計算, 感恩!其他解答:
證券開戶推薦的這一家是很多網友都蠻推薦的，若不相信的人可以到各大部落格甚至奇摩知識+爬文，就知道很多人推薦這一家證券公司了。 除了手續費2.8折以外，新光證券所提供的看盤軟體是可以支援當紅的智慧型手機iPhone，這也難怪為什麼這麼多網友特別推薦這一家新光證券。 複製網址前往了解! http://product.mchannles.com/redirect.php?k=293b9314f57f8ad80317627a0848e28a&uid=|||||一這是網路上尋得補習班之解答 (四)2009年12月31日 借現金180,000 借持有至到期日金融資產-公司債9,330 貸利息收入 189,330 利息收入＝(1,877,109＋7,711＋8482)＊10%＝189,330 借金融資產未實現損益20,135 ？？？ 貸持有至到期日金融資產-公司債20,135 但公報的規定是： 由備供出售者轉入持有至到期日者：轉換時未實現持有損益仍繼續保留在股東權益，但應該如同溢價一般，在證券剩餘流通期間加以攤銷並調整利息收入。 二我是否有贈點數給你? 要贈點數給你,怎麼找不到紀錄?
文章標籤
全站熱搜
留言列表
