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第34號公報：投資分類之轉換
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2006年12月31日台北公司付出現金$1,877,109，買入面額$2,000,000，票面利率 9%之公司債。此債券於2006年12月31日發行，2016年12月31日到期，每年12月31日付息，其有效利率為10%。台北公司將該債券投資分類為備供出售金融資產。假設台北公司採曆年制，所有金融資產皆採凈額法記帳，不另設評價科目，該債券2007年、2008年、2009年12月31日之公平價值分別為$1,778,518，$2,114,933，$2,000,000，有效利率分別為11%，8%，9%，試作：（20分） (一)2007年12月31日有關此項債券投資之分錄。 ... 顯示更多 2006年12月31日台北公司付出現金$1,877,109，買入面額$2,000,000，票面利率 9%之公司債。此債券於2006年12月31日發行，2016年12月31日到期，每年12月31日付息，其有效利率為10%。台北公司將該債券投資分類為備供出售金融資產。假設台北公司採曆年制，所有金融資產皆採凈額法記帳，不另設評價科目，該債券2007年、2008年、2009年12月31日之公平價值分別為$1,778,518，$2,114,933，$2,000,000，有效利率分別為11%，8%，9%，試作：（20分） (一)2007年12月31日有關此項債券投資之分錄。 (二)2008年12月31日有關此項債券投資之分錄。 (三)作完上述(二)之分錄後，台北公司決定將此項債券投資依規定重分類為持有至 到期日金融資產，請作相關分錄。 (四)2009年12月31日有關此項債券投資之分錄。 (一)2007年12月31日 現金 180,000 備供出售金融資產-公司債 7,711 利息收入 187,711 金融資產未實現損益 106,302 備供出售金融資產-公司債 106,302 (二)2008年12月31日 現金 180,000 備供出售金融資產-公司債 8,482 利息收入 188,482 備供出售金融資產-公司債 327,933 金融資產未實現損益 327,933 (三) 重分類為持有至 到期日金融資產 持有至到期日金融資產-公司債2,114,933 備供出售金融資產-公司債 2,114,933 (四)2009年12月31日 請問2009年12月31日備供轉持有至到期日帳上尚有未實現損益, 也就是第(四)之問題如何解? 謝謝
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請參考！ (一)2007年12月31日 借：現金$180,000 ($2,000,000*9%) 備供出售金融資產－公司債 7,711 貸：利息收入$187,711 ($1,877,109*10%) 借：金融資產未實現損益$106,302 ($1,877,109+$7,711-$1,778,518) 貸：備供出售金融資產－公司債$106,302 (二)2008年12月31日 期初攤銷後成本=$1,877,109+$7,711=$1,884,820 → 不包括公平價值評價時的增減金額 借：現金$180,000 ($2,000,000*9%) 備供出售金融資產－公司債 8,482 貸：利息收入$188,482 ($1,884,820*10%) 借：備供出售金融資產－公司債$327,933 ($1,778,518+$8,482-$2,114,933) 貸：金融資產未實現損益$327,933 (三)重分類為持有至到期日金融資產 借：持有至到期日金融資產－公司債$1,893,302 金融資產未實現損益 221,631 貸：備供出售金融資產－公司債$2,114,933 (四)2009年12月31日 借：現金$180,000 ($2,000,000*9%) 持有至到期日金融資產－公司債 9,330 貸：利息收入$189,330 ($1,893,302*10%) 持有至到期日金融資產，期末不做公平價值評價，以「攤銷後成本」列示，故不做分錄。 2010-07-26 09:55:31 補充： 點數受之有愧, 請高手指點20,135如何計算, 感恩!
其他解答:
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